Як отримати податкове вирахування на лікування (необхідні документи)?

Надання податкового відрахування на лікування передбачено статтею 219 Податкового кодексу РФ. Відрахування можна оформити у зв'язку з витратами як на власне лікування, так і своїх родичів. Як компенсувати частину витрат на лікування та придбання лікарських препаратів за рахунок податкового відрахування, які документи необхідно подати в ФНС, ми розповімо в даній статті. Соціальний податкове вирахування на лікування Документи для отримання податкового вирахування на лікування Як отримати податкове вирахування на лікування зубів? Отримання податкового вирахування при оплаті дорогого лікування Соціальний податкове вирахування на лікування Податковий відрахування це міра соціальної підтримки громадян, чиї доходи оподатковуються 13%. За рахунок податкового відрахування зменшується оподатковуваний база, і платник податків сплачує менше податків. Це і є часткова компенсація витрат певних категорій, на які громадянам надається податкове вирахування. Соціальний податкове вирахування на лікування або придбання медикаментів може бути наданий громадянину, який з власних коштів оплатив: медичну послугу за власним лікуванню; послугу з лікування неповнолітніх дітей, подружжя або батьків; покупку ліків, які призначалися йому самому, неповнолітнім дітям, батькам, подружжю; страховий внесок у страхову організацію за договором особистого добровільного страхування, страхування подружжя, неповнолітніх дітей, батьків. Використовувати податкове вирахування на лікування можна у разі дотримання наступних умов: медична організація, в якій здійснювалося лікування, має відповідну ліцензію; на податкове вирахування на лікування може претендувати тільки громадянин, який є податковим резидентом і отримує будь-який дохід, оподатковуваний за ставкою 13%; у громадянина є всі документи, що підтверджують оплату лікування; всі види лікування, які були оплачені, відносяться до відповідного переліку видів лікування, затвердженим постановою Уряду № 201. Варто розуміти, що на податкові відрахування не будуть надані громадянам, котрі не сплачують ПДФО. До них, зокрема, відносяться: Безробітні навіть якщо вони отримують допомогу з безробіття. Індивідуальні підприємці, які ведуть свою діяльність у відповідності зі спеціальним податковим режимом і не мають будь-яких доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. Відрахування надається в сумі понесених витрат на лікування та лікарські препарати, але не більше 120 000 крб. (За винятком оплати дорогого лікування, сума відрахування по якому не обмежується). Даний ліміт встановлений для всіх витрат, за якими громадянину надається соціальний податкове вирахування (лікування, навчання, пенсійні внески, благодійність). Тобто він не може зменшити свою податкову базу за рахунок соціальних податкових відрахувань більше, ніж на 120 000 руб. на рік. Наприклад, якщо заявник сплатив своє лікування на суму 50 000 рублів і оплатив освіту своєї дочки на суму 100 000 руб., То повернення податку він отримає не з 150 000 руб., А тільки зі 120 000 рублів. Якщо громадянин не подавав документи на отримання соціального відрахування, то реалізувати своє право він може тільки за 3 роки, що минули з моменту подання декларації 3-ПДФО за податковий період, в якому були оплачені відповідні послуги. Такий термін давності в податковому праві. Документи для отримання податкового вирахування на лікування Завантажити форму заяви для отримання податкового вирахування До заповненої декларації за формою 3-ПДФО для отримання податкового вирахування на лікування необхідно додати такі документи: довідку за формою 2-ПДФО, яка видається роботодавцем і містить у собі інформацію про доходи , отриманих громадянином за календарний рік, і суми нарахованих податків. Договір з медичною організацією на надання платних послуг. Всі додаткові угоди до договору про зміну вартості. Платіжні документи. Довідку про оплату наданих послуг, яка видається медичною організацією. Санаторно-курортну путівку (корінець), якщо громадянину призначалося санаторно-курортне лікування. Оригінал рецепта за формою №107-1 / у зі штампом «Для податкових органів Російської Федерації, ІПН платника податків» (у разі придбання медикаментів). Якщо ви отримуєте податкове вирахування на лікування когось із близьких, то необхідно представити документи, що підтверджують родинний зв'язок. До таких документів можуть належати: свідоцтва про народження дітей, свідоцтво про укладення шлюбу, свідоцтво про народження заявника, якщо він оплачував лікування батька. Якщо ви хочете оформити податкове вирахування за оплату придбаних медикаментів, то додатково уявляєте: платіжні документи, що підтверджують факт купівлі ліків; оригінал рецепта, за яким отримувалися ліки. Якщо ви претендуєте на отримання податкового вирахування за оплату лікування за договором добровільного медичного страхування, то додатково надаєте в ФНС: сам договір страхування або медичний поліс; документ, що підтверджує одержання страховиком страхового внеску (премії). Запам'ятайте! Всі платіжні документи оформляються на громадянина, з яким укладено договір на надання медичних послуг та який здійснює оплату, а не на його родича, який лікувався. При подачі копій документів майте при собі оригінали для звірки паперів податковим інспектором. Після подачі декларації та всіх необхідних документів співробітник ФНС протягом 3 місяців перевіряє подані дані. Як отримати податкове вирахування на лікування зубів? Для того щоб визначити, чи враховується оплата лікування зубів при обчисленні податкового відрахування на лікування, необхідно звернутися до постанови Уряду РФ № 201. Згідно з цим нормативним правовому акту, оплата послуг з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги враховується у складі податкового відрахування на лікування. Більш конкретний перелік видів медичної допомоги, в тому числі зуболікарській, можна знайти в Класифікація видів економічної діяльності, продукції і послуг ОК 004-93. Отже, громадянин вправі отримати соціальний відрахування на лікування зубів, якщо він: є податковим резидентом; отримує дохід, який оподатковується за податковою ставкою 13%. Кілька умов, які повинні бути дотримані для застосування податкового відрахування: Медична організація, незалежно від форми діяльності (юридична особа або ІП), повинна мати ліцензію на надання відповідних медичних послуг. Громадянин повинен представити всі документи, які підтверджують оплату лікування зубів. Оплата повинна бути здійснена самим громадянином, а не за рахунок коштів роботодавця. Приклад розрахунку поворотної суми податку І. заробив у 2013 році 400 000 руб. З нього було утримано ПДФО у розмірі 52 000 руб. У цьому ж році І. оплатив стоматологічні послуги на суму 38 000 руб. Сума надміру сплаченого податку становить 38 000 13% = 4940 руб. Так як ПДФО І. в 2013 році сплатив в більшій сумі, то він може претендувати на повернення податку з повної суми витрат на лікування зубів 4940 рублів. Оформлення податкового вирахування при оплаті дорогого лікування Постановою Уряду № 201 затверджено перелік видів лікування, які відносяться до дорогим. Всього їх 27. Даний перелік є закритим і розширювальному тлумаченню не підлягає. Але на практиці виникають ситуації, коли крім оплати дорогого лікування необхідно купити ще й дорогі витратні матеріали, щоб це лікування здійснювалося. Якщо громадянин претендує на отримання податкового вирахування при придбанні дорогого витратного медичного матеріалу, то повинні бути дотримані і підтверджені наступні умови: Всі витратні матеріали купувалися в ході здійснення дорогого лікування. У медичної організації не було можливості придбати дорогі витратні матеріали, тому їх оплатив пацієнт згідно з умовами договору на лікування. У медичній організації громадянину видали довідку, яка підтверджує факт того, що без даних витратних матеріалів проведення дорогого лікування було б неможливим. Медична організація видала громадянину довідку про сплачені медичних послугах з кодом 2. Давайте розберемося, що це за код 2. Згідно з довідкою про оплату медичних послуг для надання в податкові органи, медична організація ставить у ній певний код, який повідомляє ФНС всю потрібну інформацію. Існує два коди: Код 1 лікування не відноситься до дорогого. Код 2 дороге лікування. На отримання соціального відрахування по дорогому лікуванню не поширюється ліміт в 120 000 руб., Встановлений податковим законодавством. Але якщо сума понесених витрат на дороге лікування, якої буде дорівнює соціальний відрахування, перевищує дохід громадянина у податковому періоді, то її залишок на наступний податковий період не переноситься. Приклад розрахунку поворотної суми податку А. заробив у 2013 році 300 000 руб., На які було нараховано податок у сумі 39 000 руб. У 2013 році А. оплатив дороге лікування в платній клініці на суму 480 000 руб. і представив у ФНС всі необхідні документи для отримання поворотної суми податку. Сума надміру сплаченого податку становить 480000 13% = 62 400 руб. Але в 2013 році А. сплатив податок у сумі 39 000 руб. Відповідно, і повернення йому може бути наданий в сумі, що не перевищує 39 000 руб. Таким чином, громадянин може отримати соціальний податкове вирахування не тільки на своє лікування, а й на лікування родичів батьків, братів і сестер, подружжя та неповнолітніх дітей. При цьому витрати на оплату дорогого лікування не повинні укладатися в ліміт 120 000 крб., Передбачений для соціальних податкових відрахувань, але повернення податку по дорогому лікуванню не може перевищувати суму нарахованого у звітному періоді ПДФО.