вирахування на лікування дитини

Відрахування на дітей (2014-2015 р) надаються батькам за місцем роботи, якщо вони отримують прибуток, оподатковуваний за ставкою 13%. Податковий кодекс при оформленні стандартного податкового відрахування на дітей передбачає кілька варіантів отримання вирахування. У нашій статті ми розповімо, куди і з якими документами необхідно звернутися, щоб отримати податкове вирахування. Стандартний вирахування на дітей Період надання стандартного податкового відрахування на дитину Як одержати відрахування з ПДФО на дитину у роботодавця? Як одержати відрахування ПДФО на дітей (2014-2015 р) через ФНС? Відрахування на дітей в 2014-2015 році Коди відрахувань на дітей (2014-2015 р) Подвійний податкове вирахування на дитину Нестандартні ситуації, пов'язані з отриманням податкового відрахування на дітей Стандартний вирахування на дітей Під податковим вирахуванням розуміється сума, на яку повинна бути зменшена податкова база. Всі податкові відрахування відображені в Податковому кодексі. У цьому ж законі та визначено порядок їх отримання. Що нас цікавить податкове вирахування на дітей закріплений у статті 218 НК РФ і відноситься до видів стандартних вирахувань, так як сума відрахування не залежить ні від доходу громадянина, ні від розміру сплаченого податку, а лише від кількості дітей. Стандартний податкове вирахування на дитину надається тим громадянам, які мають на забезпеченні одного або декількох дітей. Стаття 218 Податкового кодексу до таких громадян відносить: батьків; подружжя батьків; опікунів, піклувальників; усиновителів. Податковий відрахування може бути наданий батькам до місяця, в якому їх дохід перевищить суму в 280 000 рублів. Якщо подружжя має дитину від попереднього шлюбу, на якого вони сплачують аліменти, то їх спільні діти будуть вважатися другим і наступним дитиною. На отримання податкового вирахування може претендувати тільки громадянин, який є податковим резидентом і який отримує будь-який дохід, оподатковуваний за ставкою 13%. Відповідно, на податкове вирахування не можуть розраховувати батьки, які звільнені від сплати ПДФО у зв'язку з тим, що доходу, який може обкладатися податком, у них немає. До них відносяться: Непрацюючі громадяни, які мають в якості доходу тільки допомогу по безробіттю. Індивідуальні підприємці, які обрали спеціальний податковий режим і не мають доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. Для того щоб правильно провести розрахунок податкового відрахування, необхідно вибудувати дати народження дітей від самого старшого до наймолодшому. Навіть якщо ви вже не можете одержати відрахування на першу дитину в силу його віку, то на другого, третього і наступних дітей вирахування буде розраховуватися виходячи з різних сум. Повну інформацію про те, як оформити стандартний податкові відрахування на дітей, можна отримати на офіційному сайті ФНС, вибравши розділ «Фізичні особи» та прейдя в розділ «Податок на доходи фізичних осіб, податкові відрахування», а потім у «Стандартні податкові відрахування». Періоди надання стандартного податкового відрахування на дитину Податковий відрахування на дитини починає надаватися з місяця: народження дитини; встановлення над дитиною опіки чи піклування; усиновлення дитини. Надання податкового відрахування на дітей закінчується з місяця: смерті дитини; закінчення терміну дії договору, згідно з яким над дитиною була встановлена ??опіка / піклування або він був переданий у прийомну сім'ю; закінчення навчання на очному відділенні навчального закладу, аспірантури, ординатури і т. д .; досягнення дитиною повноліття (за винятком випадків, коли дитина продовжить освіту за денною формою навчання). Як одержати відрахування з ПДФО на дитину у роботодавця? Завантажити заяву Податковий відрахування на дитину може бути наданий роботодавцем до кінця податкового періоду при зверненні до нього працівника з наступними документами: заявою; свідоцтвом про народження / усиновлення дітей; довідкою про інвалідність (якщо дитина інвалід); довідкою з навчального закладу про те, що дитина навчається за очною формою (якщо він студент); свідоцтвом про укладення шлюбу між батьками дитини. Якщо на отримання податкового вирахування претендує батько дитини, який є єдиним, то йому необхідно подати роботодавцю документ, що підтверджує це. До таких документів може належати: свідоцтво про смерть другого з батьків; довідка про народження дитини, якщо батьківство не встановлено і зазначено в свідоцтві про народження зі слів матері; паспорт батька, в якому немає штампу про шлюб і т. д. Якщо з заявою звертається опікун або піклувальник, то йому потрібно представити документ, який підтвердить його права на опіку / піклування: договір про прийомну сім'ю; постанова органу опіки та піклування; договір про встановлення опіки; договір про встановлення піклування і т. д. Якщо громадянин працює в декількох місцях, то стандартний податкові відрахування на дитину він може отримати тільки за одним місцем роботи. Як одержати відрахування ПДФО на дітей (2014-2015 р) через ФНС? Якщо роботодавець, незважаючи на подані заяву та документи, податкові відрахування не надав або надав у меншому розмірі, громадянин вправі отримати податкове вирахування на дитину при подачі декларації 3-ПДФО до податкового органу до закінчення року. Для цього йому необхідно: Взяти з бухгалтерії організації, де він працює, довідку за формою 2-ПДФО про отримані суми та нарахованих на них податки. Зібрати всі документи, які підтверджують право батьків отримувати податкове вирахування на дітей. Заповнити декларацію 3-ПДФО. Здати в податковий орган за місцем реєстрації декларацію 3-ПДФО з доданням усіх документів. Відповідно до статті 88 Податкового кодексу, перевірка декларації та документів, доданих до неї, проводиться ФНС протягом 3 місяців з дня подачі. Якщо ви подаєте в ФНС копії документів, то на всякий випадок візьміть з собою та оригінали, щоб податковий інспектор міг звірити паперу в разі виникнення будь-яких сумнівів. Відрахування на дітей в 2014-2015 році З 01.01.2012 були введені нові правила розрахунку відрахувань на дітей, які надаються їхнім батькам. В даний час діють наступні суми стандартних вирахувань: на 1-ї дитини 1400 руб .; на 2-у дитину 1400 руб .; на 3-го і наступних дітей 3 000 руб .; на неповнолітню дитину, має інвалідність 3000 руб .; на учнів за очною формою навчання, аспірантів, ординаторів до 24 років, які є інвалідами 1 і 2 групи, 3 000 руб. Нагадуємо ще раз: сума відрахування це не сума в рублях, яку ви можете отримати. Це частина вашого доходу, яка не буде обкладатися податком 13%. Таким чином, якщо ви батько 2 неповнолітніх дітей, то сума відрахування складе: (1400 + 1400) 13% = 364 руб. у місяць. Коди відрахувань на дітей (2014-2015 р) У довіднику кодів відрахувань ПДФО податковим відрахуванням на дітей присвоєні такі номери кодів: Відрахування на 1-ї дитини код 114. Відрахування на 2-ї дитини код 115. Відрахування на 3-го і наступних дітей код 116. Відрахування на дитину-інваліда або учнів денної форми навчання до 24 років, що мають інвалідність 1 та 2 групи, код 117. Подвійний податкове вирахування на дитину Подвійний податкове вирахування на дитину можливий у випадку, якщо один з батьків відмовляється від вирахування з свого місця роботи на користь другого з батьків. Порядок передачі між батьками подвійного вирахування на дитину до сьогоднішнього часу не визначений законодавчо. У Листі ФНС Росії від 01.09.2009 N 3-5-04 / 1358 @ «Про надання стандартного податкового відрахування на дітей» та Листі ФНС Росії від 03.11. 2011N ОД-3-3 / 3636 рекомендується перший батькові (який претендує на подвійний податковий відрахування) написати заяву своєму податковому агенту (роботодавцю) про отримання податкового вирахування в подвійному розмірі. У заяві необхідно вказати, що другий батько відмовився від свого податкового відрахування на його користь. Другого з батьків також необхідно написати заяву, але вже про відмову від свого вирахування і його передачі. Заява слід подавати того ж податковому агенту, якому подавалося і перша заява, т. Е. Роботодавцю першого батька. Ще одним нюансом в даному питанні є те, що другий з батьків необхідно щомісяця представляти довідку з місця роботи за формою 2-ПДФО про розмір заробітної плати роботодавцю, який здійснює подвійний податковий відрахування, так як йому потрібно знати, коли дохід другого батька перевищить позначку в 280 000 рублів. На таку хитрість, як оформлення подвійного податкового відрахування на одного з батьків, йдуть в тому випадку, якщо у батька, наприклад, велика зарплата, і порога в 280 000 рублів він досягне, скажімо, через 3 місяці роботи; а от мати, навпаки, може розтягнути отримання податкового вирахування на рік. Право на отримання подвійного податкового відрахування також мають матері-одиначки, усиновителі, вдови, вдівці і т. Д. Тобто громадяни, які є єдиними батьками. Але це право за ними зберігається, поки вони не вступлять у повторний шлюб. Завантажити заяву про отримання податкового вирахування в подвійному розмірі Скачати заяву про відмову від вирахування Нестандартні ситуації, пов'язані з отриманням податкового відрахування на дітей У цьому розділі ми розглянемо декілька нечастих ситуацій, які можуть виникнути на практіке.1. Які документи повинен представити другий батько роботодавцю, який здійснює подвійний податковий відрахування, якщо батьки перебувають у розлученні? Якщо між батьками дитини не укладено шлюб, вони перебувають у розлученні або у когось з них (або в обох) є шлюб з іншою особою, то другий батько повинен подати роботодавцю: Заява на відмову від отримання стандартного податкового відрахування. Копію свідоцтва про народження дитини. Документ, що підтверджує перебування дитини на утриманні заявника. Прикладом таких документів може бути рішення суду про те, з ким проживає дитина, нотаріально посвідчену згоду батьків про виплату аліментів на дитину і т. Д.2. Якщо дитина від першого шлюбу живе разом з матір'ю, а батько дитини виплачує на нього аліменти, хто може претендувати на отримання податкового вирахування? Батько, який платить аліменти, і його нова дружина. ФНС пояснює це тим, що аліменти, які платить батько, перебуваючи в новому шлюбі, є спільною власністю нових подружжя. Мати і новий чоловік матері. Таким чином, претендувати на отримання податкового вирахування можуть: мати, батько дитини, нова дружина батька і новий чоловік матері.3. Подвійний податкове вирахування може бути наданий єдиному батькові дитини. Але Мінфін Росії роз'яснив, у яких випадках батько не визнається єдиним: якщо батьки розлучені; якщо батьки дитини не перебувають у шлюбі, але батьківство встановлено; якщо батько з дитиною від минулого шлюбу створює новий шлюбний союз, але при цьому дитина новим чоловіком (дружиною) батьків не усиновлюється; якщо другий з батьків був позбавлений батьківських прав (позбавлення прав не звільняє його від обов'язку утримувати своїх дітей); якщо другий з батьків засуджений. Таким чином, отримати стандартний податкові відрахування на дітей можуть батьки, усиновителі, опікуни / піклувальники, які представлять всі документи, що підтверджують їх повноваження. Заява на отримання податкового вирахування надається роботодавцю. Якщо той не здійснює відрахування або здійснює його у меншому розмірі, то заявник може звернутися в ФНС за поверненням надміру сплаченого податку.