Соціальні податкові відрахування 2015 - повернення податку за навчання, лікування та ін.

 власне навчання та навчання дітей; лікування і медичні препарати; фінансування майбутньої пенсії; благодійні цілі. Соціальні податкові відрахування надаються після закінчення календарного року при поданні податкової декларації до податкового органу та поданні документів, що підтверджують витрати платника податку. До таких документів належать договори на навчання, лікування та ін. Платіжні документи (чек ККМ, прибутково-касовий ордер, платіжне доручення і т. Д.). З 2010 року не потрібно прикладати заяву на отримання соціального податкового вирахування. Якщо в одному податковому періоді соціальні податкові відрахування не можуть бути використані, то на наступні податкові періоди залишок відрахувань не переноситься. т. е якщо ви оплачували навчання або лікування в 2014 році, то подати декларацію для отримання податкового вирахування повинні строго в 2015 році. Також, якщо за 2014 сума сплаченого податку була меншою від суми податкового відрахування її залишок не переноситься і не буде повернений. Соціальні податкові відрахування надаються в розмірі фактично понесених витрат, але обмежені в цілому граничною сумою в 120 тис. Рублів. Тобто максимальна сума податку, яка повертається платнику податку, складе 15 600 руб. (120 000 х 13%). Тому платник податків, зробивши кілька видів витрат, має визначитися, щодо яких витрат він буде заявляти соціальний податкове вирахування. Наприклад, платник податків у 2014 році заплатив за своє навчання 100 тис. Руб., Лікування дружини - 40 тис. Руб., Лікування свого батька - 50 тис. Руб., А також сплатив страховий внесок у сумі 20 тис. Руб. за договором особистого добровільного пенсійного страхування. Незважаючи на те що фактичні витрати платника податку склали 210 тис. Руб., Він має право заявити відрахування в сумі 120 тис. Руб. з витрат на навчання і частково на леченіе.1. Соціальний податкове вирахування за власне навчання та навчання дітей Вам необхідно подати разом з податковою декларацією документи: договір з освітньою установою, яка має ліцензію на ведення освітньої діяльності, документ про оплату за навчання (квитанція про оплату через банк, касовий чек, квитанція до ПКО і ін.) Основні моменти з податкового кодексу про вирахування на навчання: Гранична сума для податкового відрахування становить 120000 р., проте витрати на навчання дітей - не більше 50 000 рублів на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків; Для самого платника податків форма навчання не впливає на право отримання соціального податкового вирахування, проте відносно дітей приймаються витрати тільки при навчанні на денному відділенні. При отриманні соціального відрахування визначальним є не період навчання, а дата оплати. т. е при оплаті за кілька років навчання подати документи на відрахування необхідно в поточний податковий період. Соціальний податкове вирахування не застосовується у разі, якщо оплата витрат на навчання проводиться за рахунок коштів материнського капіталу. Соціальний податкове вирахування може бути наданий тільки на підставі документів, що підтверджують фактичні витрати платника податку за навчання, у тому числі договору з освітньою установою. Нерідко при оплаті навчання дітей документи оформляються безпосередньо на дитину. Але в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ зазначено, що соціальний податкове вирахування може бути отриманий у сумі, сплаченої платником податків - батьком за навчання своїх дітей. Який же вихід з такої ситуації? Згідно ст. 29 НК РФ платник податків може мати уповноваженого представника. Тому в разі якщо оплата за навчання проведена дитиною і в документах не вказано платник податків - батько, соціальний податкове вирахування може бути наданий за наявності довіреності (або договору доручення), згідно якої батько довіряє своєму синові (дочки) оплатити навчання. Приклад розрахунку суми соціального відрахування за навчання: Батько сплатив за навчання дитини 130 т. Р. т. к. ці витрати відносяться до витрат на навчання дітей, максимальна сума для відрахування складе 50 т. р. т. е. після подачі необхідних документів вам буде повернута сума в розмірі 6500 рублів (50000 * 13%). За умови що в поточний податковий період батьком була сплачена така сума податку. Якщо ж батько оплачує паралельно навчання другої дитини, він також може повернути податкове вирахування з сплаченої суми. (До 120000 в загальній сумі за всіх дітей). Якщо батько сплатив 130 т. Р. за своє навчання, то відрахування складе 15600 рублів (120000 * 13%), т. к. в цьому випадку максимальна сума для вирахування дорівнює 120000. докладніше про податкове вирахування за обученіе.2. Відрахування із суми, сплаченої за лікування та медичні препарати. Платник податків має право отримати соціальний податкове вирахування і щодо сум, сплачених за послуги з лікування в медичних організаціях Росії або у приватно практикуючого лікаря (визначення Конституційного Суду РФ 14.12.2004 N 447-О). Відрахування надається за видатками на лікування не тільки платника податків, але чоловіка (дружини), своїх батьків і дітей у віці до 18 років. Зазначений податкове вирахування поширюється і на витрати на придбання медикаментів. Але медичні послуги та медикаменти повинні бути названі в переліках, затверджених постановою уряду РФ від 19.03.01 N 201. Зокрема, до таких медичних послуг віднесено: послуги з діагностики та лікування при наданні швидкої медичної допомоги; послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні амбулаторної або стаціонарної медичної допомоги. Соціальний податкове вирахування може бути отриманий і щодо страхових внесків, сплачених платником податку за договорами добровільного медичного страхування, якщо лікування проводиться в медичних установах, що мають відповідні ліцензії на здійснення медичної діяльності. Особливий статус має соціальний податкове вирахування по витратах на дороге лікування: він приймається в розмірі фактично зроблених витрат, без яких-небудь обмежень. При цьому перелік видів дорогого лікування визначено також постановою уряду РФ N 201.3. Суми, сплачені на фінансування майбутньої пенсіі.- в сумі сплачених пенсійних внесків за договором недержавного пенсійного забезпечення або добровільного пенсійного страхування, укладеним платником податків на свою користь і (або) на користь чоловіка (у тому числі на користь вдови, вдівця), батьків (у тому числі усиновителів), дітей-інвалідів (у тому числі усиновлених, які перебувають під опікою (піклуванням); - у сумі сплачених платником податку додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсіі.4. Суми, перераховані на благодійні цілі. Крім зазначених видів витрат, соціальний податкове вирахування може бути отриманий у відношенні грошових коштів, витрачених платником податків на благодійні цілі організаціям культури, освіти, охорони здоров'я та ін., а також сум пожертвувань, сплачених релігійним організаціям на здійснення ними статутної діяльності. Найчастіше умовою вступу дитини до школи є внесення благодійного внеску. І якщо така школа частково або повністю фінансується за рахунок коштів бюджету, то платник податку має право суму благодійного внеску заявити в якості вирахування. Неможливо це зробити, якщо благодійність виявляється в речовій формі, наприклад, платник податків придбав меблі і передав її школі.