Єдина Росія офіційний сайт партії / Новини / Податковий соціальний відрахування на лікування в 2013-2014 році

                                            На жаль, не всі громадяни, які користуються платними медичними послугами знають, що існує цілком реальна можливість повернути частину витрат на лікування і купівлю медикаментів шляхом соціального податкового вирахування, який дозволяє повернути 13% з усіх витрат на лікування та медикаменти при дотриманні певних умов. Треба відзначити, що в 2013-2014 роках соціальний податкове вирахування на лікування відрегульований додатковим листом від 07.03.2013 р № ОД-3-3 / 787 @. У документі сказано, чи можна одержати відрахування на лікування якщо відсутні платіжні документи. Документ пояснює, що соціальний відрахування на лікування 2013 і 2014 років правомірно отримати навіть у ситуації коли відсутні платіжні документи. Для цього достатньо надати договір з медичним закладом та довідку про оплату витрат на лікування. Цю довідку можна отримати у медиків, в медичному закладі, в якому громадянин проходив лікування. Вона замінить «первинку» в бухгалтерському обліку. У ситуації, якщо лікувався чоловік або дитина, то до документації необхідно додати довідку підтверджуючу спорідненість. Нагадаємо, що платник податків ПДФО має право на отримання соціальних податкових відрахувань у частині доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. Ці відрахування можна отримати в ІМНС (податкової) за місцем проживання, при цьому необхідно подати податкову декларацію за формою 3-НДФЛ за той рік, в якому були зроблені перераховані нижче витрати. Платник податків має право отримати соціальний податкове вирахування і щодо сум, сплачених за послуги з лікування в медичних організаціях Росії або у приватно практикуючого лікаря (визначення Конституційного Суду РФ 14.12.2004 N 447-О). Відрахування надається за видатками на лікування не тільки платника податків, але чоловіка (дружини), своїх батьків і дітей у віці до 18 років. Зазначений податкове вирахування поширюється і на витрати на придбання медикаментів. Але медичні послуги та медикаменти повинні бути названі в переліках, затверджених постановою уряду РФ від 19.03.01 N 201. Зокрема, до таких медичних послуг віднесено: послуги з діагностики та лікування при наданні швидкої медичної допомоги; послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні амбулаторної або стаціонарної медичної допомоги. Соціальний податкове вирахування може бути отриманий у відношенні страхових внесків, сплачених платником податку за договорами добровільного медичного страхування, якщо лікування проводиться в медичних установах, що мають відповідні ліцензії на здійснення медичної діяльності. Платники податків, які отримують доходи, щодо яких встановлено інші податкові ставки (9%, 15%, 30% і 35%), даний відрахування не застосовується. Не мають права на відрахування так само фізичні особи, зареєстровані у встановленому чинним законодавством порядку і здійснюють підприємницьку діяльність, що застосовують систему єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) і спрощену систему оподаткування (ССО). Соціальний податкове вирахування на лікування надається у сумі, сплаченої платником податків у податковому періоді за послуги з лікування, надані йому медичними установами Російської Федерації, а також сплаченої ним за послуги з лікування чоловіка (дружини), своїх батьків і (або) своїх дітей у віці до 18 років в медичних установах Російської Федерації (відповідно до переліку медичних послуг). Особливий статус має соціальний податкове вирахування по витратах на дороге лікування: він приймається без будь-яких обмежень. За дорогим видів лікування в медичних установах РФ сума податкового відрахування приймається в розмірі фактично зроблених витрат. Переліки медичних послуг і дорогих видів лікування в медичних установах РФ, суми оплати яких, за рахунок власних коштів платника податку враховуються при визначенні суми соціального податкового вирахування, затверджені Постановою Уряду РФ від 19.03.2001 № 201. Право на отримання зазначеного відрахування також мають платники податку, які сплатили у податковому періоді суми за послуги з лікування, надані їм фізичними особами (індивідуальними підприємцями), що мають ліцензію на здійснення медичної діяльності та займаються приватною медичною практикою. При застосуванні соціального податкового відрахування враховуються суми страхових внесків, сплачені платником податків у податковому періоді за договорами добровільного особистого страхування, а також за договорами добровільного страхування чоловіка (дружини), батьків і (або) своїх дітей у віці до 18 років, укладеними ним зі страховими організаціями , що мають ліцензії на ведення відповідного виду діяльності, які передбачають оплату такими страховими організаціями виключно послуг з лікування. Відрахування сум оплати вартості лікування і (або) сплати страхових внесків надається платнику податків, якщо лікування проводиться в медичних установах, що мають відповідні ліцензії на здійснення медичної діяльності, а також при поданні платником податків документів, що підтверджують його фактичні витрати на лікування або на сплату страхових внесків. При проведенні дорогого лікування медичним закладом у разі, коли фізична особа необхідні для хірургічного втручання матеріали набуває в установах, що не мають відповідних ліцензій, через те, що медичний заклад не має необхідними матеріалами для проведення операції, платник податків має право на отримання соціального податкового вирахування в сумі, витраченої ним на придбання таких матеріалів. Для отримання соціального податкового відрахування по сумах, спрямованим платником податків на оплату медичних послуг у санаторно-курортних установах слід знати, що дію Переліку поширюється на частину вартості путівки, яка відповідає обсягу медичних послуг, закладеному у вартість путівки, а також на суму оплати медичної допомоги в санаторно-курортних закладах, що не входить у вартість путівок, додатково оплаченої платником податків. Платники податків, які сплатили за рахунок власних коштів медичні послуги з надання стоматологічної допомоги та зубного протезування, що підпадають під дію названого Переліку, вправі скористатися соціальним податковим вирахуванням, якщо ці послуги надані платнику податків і (або) членам його сім'ї медичними установами РФ і (або) фізичними особами , які займаються приватною медичною практикою, що мають ліцензію на здійснення медичної діяльності. Зазначений соціальний податкове вирахування надається платнику податків, якщо оплата лікування і (або) сплата страхових внесків не були вироблені організацією за рахунок коштів роботодавців. Увага! Соціальні податкові відрахування (за винятком витрат на навчання дітей платника податків і витрат на дороге лікування) надаються в розмірі фактично зроблених витрат, але в сукупності не більше 120 000 рублів в податковому періоді. У разі наявності у платника податків в одному податковому періоді витрат на навчання, медичне лікування, витрат за договором (договорами) недержавного пенсійного забезпечення, за договором (договорами) добровільного пенсійного страхування та по сплаті додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії відповідно до Федерального закону «Про додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії та державної підтримки формування пенсійних накопичень» платник податків самостійно, у тому числі при зверненні до податкового агента, вибирає, які види витрат і в яких сумах враховуються в межах максимальної величини соціального податкового вирахування. Слід звернути увагу і на те, що невикористана повністю сума (залишок) зроблених витрат на наступні роки не переноситься. Для одержання відрахування у зв'язку з оплатою послуг з лікування платник податків повинен подати до податкової інспекції за місцем свого проживання такі документи: 1) Заповнену декларацію з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО) за минулий рік. Бланк декларації скачати можна на нашому сайті або отримати в податковій інспекції за місцем проживання або роздрукувати з офіційних Інтернет сайтів ФНС Росії та Управління ФНС Росії по м Москві. Крім того, для заповнення форми 3 ПДФО розміщена спеціальна комп'ютерна програма «Декларація 2012» та «Декларація 2011«, за допомогою якої платник податків може заповнити податкову декларацію. Якщо платник податків вже подав до податкового органу декларацію за минулий рік, в якому справив витрати на лікування, але не заявив про своє право на отримання вирахування, він має право протягом наступних трьох років подати уточнену податкову декларацію. Наприклад, у 2012 році платник податків має право подати таку податкову декларацію, заявивши в ній відрахування по видатках на лікування, виробленим в 2009 2011 годах.2) Довідку (довідки) з місця роботи за формою 2-ПДФО за відповідний податковий період (рік) .3 ) Копії укладеного з медичним закладом Російської Федерації про надання медичних послуг або дорогих видів лікування договору або документів, що підтверджують лікування. Копія такого договору представляється в тому випадку, якщо такий договір укладався платником податків. До документів, що підтверджує лікування, відносяться виписка з медичної карти або виписаний епікриз, які повинні бути завірені лікарем медичного учрежденія.4) Довідку про оплату медичних послуг для подання в податкові органи за формою, затвердженою спільним Наказом МНС Росії і МОЗ Росії від 25.07.2001 № 289 / БГ-3-04 / 256. Довідки, що підтверджують оплату медичних послуг і дорогого лікування за рахунок коштів платника податків, повинні видаватися всіма установами охорони здоров'я Російської Федерації, що мають ліцензію на здійснення медичної діяльності, незалежно від відомчої підпорядкованості та форми власності, що надають громадянам платні медичні послуги. Дана Довідка засвідчує факт отримання медичної послуги та її оплати через касу медичного закладу за рахунок коштів платника податків. Платники податків вправі отримати Довідки про проведені витрати протягом трьох років після закінчення податкового періоду, в якому були зроблені відповідні видатки. Ці ж Довідки є підтвердженням і витрат з оплати медичних послуг, наданих платнику податків у санаторно-курортному закладі Російської Федерації. Довідка видається відповідним санаторно-курортним закладом при поданні платником податків документів, що підтверджують зроблені ним витрати по оплаті путівки і додатково наданих медичних послуг. Довідка може бути спрямована санаторно-курортним закладом за письмовою заявою платника податків на його адресу рекомендованим листом з повідомленням про врученіі.5) Копію ліцензії медичного закладу на надання відповідних медичних послуг (у випадку, якщо договір на лікування не укладався, або в договорі або вищевказаної Довідці не містяться реквізити даної ліцензії) .6) Платіжні документи, що підтверджують фактичні витрати за лікування. Платник податків може одержати відрахування тільки в тому випадку, якщо він сам вносив плату (готівковим або безготівковим шляхом) за надані послуги з лікування. Факт оплати підтверджується платіжними документами (чеком касового апарату, банківськими платіжними документами), які повинні бути оформлені на ім'я платника податків, що претендує на отримання вирахування. Це правило поширюється так само і у випадку, коли послуги з лікування виявлялися не самому платнику податку, а його дитині у віці до 18 років, батькові (батькам) або чоловікові (дружині) .7) Копію свідоцтва про шлюб, якщо платником податку сплачені послуги з лікування свого чоловіка (дружини). Копію свідоцтва про народження платника податків, якщо платником податку сплачені послуги з лікування свого батька (батьків). Копію свідоцтва про народження дитини платника податку, якщо платником податку сплачені послуги з лікування своєї дитини у віці до 18 років. Увага! Відповідно до статті 78 Податкового кодексу РФ заяву про повернення суми надміру сплаченого податку може бути подано протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми (податку). Сума податку, що підлягає поверненню платнику податку за декларацією, повертається на підставі заяви платника податку протягом одного місяця з дня отримання податковим органом такої заяви. Сума податку перераховується на банківський рахунок платника податків. За інформацією informatio. ru